Спросите до того, как потратите крупную сумму

ОАЭ считают человека налоговым резидентом, если за 12 месяцев подряд он пробыл в стране 183 дня или больше либо его обычное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ.

Обладателю вида на жительство ОАЭ достаточно 90 дней за 12 месяцев подряд, если у него в ОАЭ есть постоянное жильё, работа или бизнес.

Гражданин Сингапура остаётся налоговым резидентом, если обычно проживает в Сингапуре, не считая временных отъездов; а к иностранцам Налоговое управление Сингапура (IRAS) применяет правило 183 дней. В вашем случае решает то, где вы обычно живёте после переезда, а не только число дней.

Зелёная виза выдаётся инвесторам и партнёрам компаний в ОАЭ на 5 лет с правом продления. Нужно подтвердить вложение или участие в бизнесе в ОАЭ и получить лицензии; обладатель визы может спонсировать супругу и детей.

Золотая виза на 10 лет для инвестора: среди условий Федеральное управление по идентификации, гражданству, таможне и безопасности портов (ICP) называет капитал компании в ОАЭ или долю партнёра не менее 2 000 000 дирхамов из собственных, не заёмных средств и компанию, которая платит не менее 250 000 дирхамов налогов в год.

Иностранец с видом на жительство ОАЭ может спонсировать супругу, незамужних дочерей и сыновей до 25 лет. Для семей наёмных работников портал u.ae указывает минимальный доход спонсора — не менее 4 000 дирхамов в месяц или 3 000 плюс жильё.

Если спонсор — партнёр компании, Главное управление по делам резидентства и иностранцев Дубая (GDRFA) требует, чтобы его доля по договору о партнёрстве составляла не менее 48 000 дирхамов.

Компания — налоговый резидент Сингапура, когда контроль и управление, то есть стратегические решения, осуществляются в Сингапуре; обычно это место заседаний совета директоров.

Директор может уйти с поста, только если в компании останется хотя бы один директор, постоянно проживающий в Сингапуре. Значит, местного директора нужно назначить до вашей отставки.

Если вы останетесь директором и станете нерезидентом, Сингапур будет удерживать 24 % с вашего директорского вознаграждения.

Дивиденды, которые компания — резидент Сингапура платит по одноуровневой системе, у акционера налогом не облагаются. Это работает, пока сама компания остаётся резидентом Сингапура.

Компания, зарегистрированная вне ОАЭ, но фактически управляемая и контролируемая в ОАЭ, считается резидентом ОАЭ для целей корпоративного налога.

Корпоративный налог ОАЭ: 0 % на налогооблагаемую прибыль до 375 000 дирхамов и 9 % на часть свыше этой суммы.

Компания свободной зоны со статусом квалифицированного лица свободной зоны (QFZP) платит 0 % с квалифицированного дохода и 9 % с остального, причём льгота на первые 375 000 дирхамов на неё не распространяется.

Действующего соглашения об избежании двойного налогообложения между Аргентиной и Вьетнамом нет. Аргентина числит его в перечне согласованных и ожидающих подписания.

Доля прибыли, которую участник получает от вьетнамского ООО, — доход от вложения капитала. Для резидента Вьетнама налог с него — 5 % с каждой выплаты.

Для нерезидента Вьетнама ставка та же: 5 % со всей суммы дохода от вложения капитала во вьетнамские организации. Поэтому от смены резидентства вьетнамский налог на эти дивиденды не зависит.

Если во Вьетнаме сохраняется постоянное место жительства, человек остаётся вьетнамским резидентом даже при пребывании меньше 183 дней, пока не докажет резидентство другой страны сертификатом налогового резидентства.

Иностранец с временным разрешением на проживание становится налоговым резидентом Аргентины только после 12 месяцев пребывания; с постоянным разрешением — по его получении.

Отъезды общей продолжительностью до 90 дней, подряд или с перерывами, в каждом 12-месячном периоде этот срок не прерывают.

Статус резидента действует с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекли 12 месяцев или получено постоянное разрешение.

Для стран без соглашения Агентство по сбору налогов и таможенному контролю (ARCA) выдаёт сертификат налогового резидентства Аргентины, но только за периоды, когда человек уже был её резидентом. Этим сертификатом доказывают резидентство перед Вьетнамом.

Резидент Аргентины платит налог с доходов в стране и за рубежом, нерезидент — только с аргентинских доходов. Поэтому до наступления резидентства вьетнамские дивиденды в Аргентине не облагаются.

Дивиденды иностранной компании — доход из иностранного источника, облагаемый в полной сумме. Налог с него считают по общей прогрессивной шкале ст. 94: предельная ставка от 5 % до 35 %.

Из аргентинского налога на иностранный доход вычитается фактически уплаченный вьетнамский налог, но не больше аргентинского налога на этот доход. Неиспользованный остаток переносится на 5 следующих лет.

При прямой доле не меньше 25 % можно засчитать и соответствующую часть налога на прибыль, уплаченного самой вьетнамской компанией. Для этого нужен документ налогового органа об уплате.

Налог на личное имущество (Bienes Personales) с 2019 года платят по критерию налогового резидентства, в том числе с имущества за рубежом. Ставка сверх необлагаемого минимума за 2026 год — 0,50–0,75 %, за 2027 год — 0,25 %.

В облагаемое имущество входят доли и паи в обществах с домицилем за рубежом, то есть и доля во вьетнамской компании.

Резидентом Казахстана человека делает любое из двух оснований: постоянное пребывание или центр жизненных интересов. Постоянное пребывание — не менее 183 календарных дней, включая дни приезда и отъезда, в любом последовательном 12-месячном периоде, оканчивающемся в налоговом периоде.

Центр жизненных интересов находится в Казахстане при одновременном выполнении трёх условий: гражданство РК, разрешение на проживание или вид на жительство; супруг или близкие родственники живут в Казахстане — это условие учитывается только при их наличии; в Казахстане есть жильё самого человека, супруга или близких родственников, доступное в любое время для проживания. Поэтому человек может остаться резидентом и при коротком пребывании: это решают факты о семье и жилье.

Жильё в Казахстане, купленное до 1 января 2026 года, можно продать без налога после 1 года владения; купленное позже — после 2 лет.

Для нерезидента Казахстана доход от отчуждения квартиры облагается по ставке 15 % с положительной разницы между стоимостью реализации и стоимостью приобретения. В перечне необлагаемых доходов нерезидента (ст. 681) освобождения по сроку владения жильём нет.

Если покупатель не налоговый агент, нерезидент сам подаёт декларацию до 1 июля следующего года и платит налог не позднее 10 календарных дней после этого срока. Если покупатель — налоговый агент, ему передают документ о стоимости приобретения, иначе налог удерживается со всей стоимости реализации.

Доход от сдачи жилья в Грузии для проживания облагается по ставке 5 % без вычетов; общая ставка — 20 %.

Резидент Грузии — тот, кто пробыл там 183 дня и более в любом непрерывном 12-месячном периоде, поэтому при коротких приездах человек остаётся нерезидентом Грузии. Нерезидент сам подаёт декларацию до 1 апреля следующего года, если налог с дохода не удержан у источника выплаты.

Министерство финансов Грузии указывает как действующие соглашения об избежании двойного налогообложения с Казахстаном (с 05.07.2000) и с ОАЭ (с 28.04.2011).

По соглашению Казахстан–Грузия доход от квартиры, дома или земли в Грузии, включая аренду, может облагаться в Грузии. Если человек — резидент Казахстана, Казахстан вычитает грузинский налог из своего, но не больше казахстанского налога на этот доход.

Соглашение Казахстан–ОАЭ оставляет Казахстану право облагать доход от отчуждения квартиры, дома или земли, расположенных в Казахстане, поэтому от налога на квартиру в Алматы оно не освобождает.

Виза ОАЭ не даёт права на льготы по соглашению Грузия–ОАЭ: для физических лиц резидентом ОАЭ в нём считается гражданин ОАЭ.

Налоговым резидентом ОАЭ физическое лицо становится, в частности, при пребывании в стране 183 дня и более за 12 месяцев подряд или 90 дней и более, если есть вид на жительство ОАЭ и постоянное жильё либо работа в стране. Если международное соглашение задаёт свои условия резидентства, для этого соглашения действуют они.

Федеральное налоговое управление ОАЭ выдаёт сертификат налогового резидентства за текущий или прошедший период не длиннее 12 месяцев, на будущий период — нет. Сертификат для применения соглашений выдаётся на основании решения министра № 247 от 2023 года.

Казахстан применяет освобождение по международному договору к доходу нерезидента от лица, не являющегося налоговым агентом, только если на дату подачи декларации у него есть документ о резидентстве. Без документа налог уплачивается, а вернуть его можно позже.

Пошлина считается как таможенная стоимость CIF (стоимость товара, страхование и фрахт), умноженная на ставку пошлины для этого товара.

Льготная ставка по соглашению о свободной торговле, например для товаров из Китая, применяется только при подаче сертификата происхождения.

Таможенный сбор за подачу декларации — 200 батов за документ, за внесение данных в электронную систему по заявке — 100 батов.

Действие ставки НДС 7 % с учётом местного налога продлено до 30 сентября 2027 года.

НДС при ввозе платит импортёр, даже если он не зарегистрирован плательщиком НДС; налог взимает Таможенный департамент в момент ввоза.

База НДС при ввозе — стоимость CIF плюс ввозная пошлина, акциз и другие сборы, если они применяются.

Квитанция Таможенного департамента об уплате НДС при ввозе считается налоговым счётом-фактурой, поэтому зарегистрированный плательщик может принять этот НДС к вычету.

Регистрация плательщиком НДС обязательна, если выручка превышает 1,8 млн батов в год; заявление — в течение 30 дней.

Чтобы оформлять товары в электронной таможенной системе, компания должна зарегистрироваться в Таможенном департаменте; заявление можно подать тремя способами, в том числе лично.

В официальном перечне документов для уплаты пошлины импортная лицензия названа только для контролируемых товаров, список которых ведёт Таможенный департамент; отдельной общей лицензии импортёра в перечне нет.

Блоки питания для мобильных телефонов и планшетов входят в перечень продукции, которая по закону должна соответствовать стандарту TIS 62368 часть 1-2563 (มอก. 62368 เล่ม 1-2563).

С 1 января 2026 года от ввозной пошлины в Таиланде освобождены только товары стоимостью не выше 1 бата; раньше порог был 1 500 батов.

С 1 января 2026 года экспресс-груз стоимостью FOB не более 40 000 батов по одной авианакладной (House Air Waybill) оформляется в упрощённой категории 3: таможенная система выпускает его по «зелёной линии» или направляет на проверку.

Международное почтовое отправление стоимостью FOB не более 40 000 батов оформляется по почтовому извещению с уплатой пошлины на месте, в том числе для компании; более дорогое — по полной импортной декларации.